Scheidungskosten steuerlich absetzen 2026: Was gilt?

Kann ich die Scheidungskosten in der Steuererklärung absetzen?

Für die üblichen Kosten des Scheidungsverfahrens lautet die Antwort grundsätzlich nein. Der BFH hat im Urteil vom 18. Mai 2017 – VI R 9/16 – bestätigt, dass diese Kosten vom Prozesskostenverbot des § 33 Absatz 2 Satz 4 EStG erfasst werden. Auch eine einvernehmliche Scheidung bleibt davon betroffen; die Bezeichnung als familiengerichtliches Verfahren schafft keine eigene steuerliche Ausnahme.

Das ist von der Frage zu unterscheiden, wie hoch die Rechnung ist und wer sie gegenüber Gericht oder Anwalt schuldet. Verfahrenswert und Gebühren erläutert Scheidungskosten berechnen. Eine hohe oder rechtlich unvermeidbare Rechnung ist für sich noch kein Beleg für steuerliche Abziehbarkeit.

Warum hilft die rechtliche Unvermeidbarkeit allein nicht?

Nach § 1564 BGB wird eine Ehe durch richterliche Entscheidung geschieden. Hinzu kommt grundsätzlich anwaltliche Vertretung nach § 114 FamFG, mit den dort geregelten Ausnahmen, etwa für die bloße Zustimmung zur Scheidung. Trotzdem folgt daraus kein automatischer Abzug: § 33 Absatz 2 Satz 4 EStG enthält für Prozesskosten eine zusätzliche Beschränkung.

Der BFH unterscheidet die rechtliche Notwendigkeit des Verfahrens von der Sicherung der materiellen Existenz. Ein Gericht ist für die Scheidung erforderlich; das bedeutet aber nicht, dass ohne die Ausgaben zwangsläufig die wirtschaftliche Lebensgrundlage verloren ginge. Auch die persönliche oder seelische Belastung einer gescheiterten Ehe eröffnet nach VI R 9/16 regelmäßig keine Steuerbegünstigung der Scheidungskosten.

Welche Ausnahme enthält § 33 EStG?

Die gesetzliche Ausnahme setzt Aufwendungen voraus, ohne die die steuerpflichtige Person Gefahr liefe, ihre Existenzgrundlage zu verlieren und ihre lebensnotwendigen Bedürfnisse im üblichen Rahmen nicht mehr befriedigen zu können. Nach dem BFH ist damit die materielle Lebensgrundlage gemeint. Hohe Kosten, eine belastende Beziehung oder der Wunsch nach einer schnellen Trennung erfüllen diese Voraussetzungen nicht schon für sich.

Wer eine besondere Existenzgefährdung geltend machen möchte, muss deshalb den konkreten Gegenstand des Rechtsstreits, die wirtschaftliche Gefahr ohne das Verfahren und die dazugehörigen Nachweise aufarbeiten lassen. Der Hinweis, dass es um Familie oder Unterhalt geht, ist zu allgemein. Dieser Ratgeber bestätigt keine Ausnahme für einen individuellen Fall.

Selbst wenn die Prozesskostensperre im Einzelfall überwunden wird, sind die übrigen Voraussetzungen des § 33 EStG noch zu prüfen: insbesondere Notwendigkeit, Angemessenheit und die zumutbare Belastung. Ein dem Grunde nach anerkannter Aufwand wird nicht automatisch vollständig vom Finanzamt erstattet. Auf eine pauschale Prozentrechnung der Scheidungsrechnung sollte man sich daher nicht verlassen.

Warum ältere Hinweise zur Absetzbarkeit irreführen können

Die im Urteil VI R 9/16 erläuterte Neuregelung gilt erstmals für den Veranlagungszeitraum 2013. Das Urteil selbst stammt vom 18. Mai 2017. Beide Jahreszahlen haben unterschiedliche Bedeutung. Eine ältere Internetantwort, die Scheidungskosten allgemein als außergewöhnliche Belastung beschreibt, lässt sich deshalb nicht ungeprüft auf eine Zahlung im Jahr 2026 übertragen.

Auch alte Beträge zur zumutbaren Belastung oder eine frühere steuerliche Behandlung eines Bekannten belegen keinen heutigen Anspruch. Prüfen Sie das tatsächliche Zahlungsjahr, die Art der Aufwendung und die dafür geltende Rechtslage. Die zeitliche Zuordnung kann erst sinnvoll geklärt werden, wenn ein Abzug dem Grunde nach in Betracht kommt.

Was gilt für Folgesachen und gemischte Rechnungen?

Die Übersicht entscheidet keine einzelne Rechnung. Die Art einer Zahlung und der tatsächliche Anlass sind wichtiger als die Sammelbezeichnung „Scheidungskosten“.

Bitten Sie bei einer Sammelrechnung um eine nachvollziehbare Aufschlüsselung der tatsächlich erbrachten Leistungen. Eine solche Aufteilung schafft noch keinen Abzug und darf nicht durch frei erfundene Anteile ersetzt werden. Insbesondere wird ein Anteil für den Versorgungsausgleich nicht allein deshalb zu abzugsfähigen Verfahrenskosten, weil die Altersversorgung geregelt werden musste.

Ausgleichsleistungen und laufende Zahlungen im Versorgungsausgleich sind von Anwalts- und Gerichtsgebühren zu unterscheiden. Eine steuerliche Regel für die Leistung selbst lässt sich nicht automatisch auf alle Kosten ihrer Vorbereitung oder Durchsetzung übertragen.

Sind Unterhaltsprozesskosten bei steuerpflichtigem Unterhalt Werbungskosten?

Der BFH hat im Urteil vom 18. Oktober 2023 – X R 7/20 – die Berücksichtigung von Prozesskosten zur Erlangung nachehelichen Unterhalts als vorweggenommene Werbungskosten abgelehnt. Der Prozess war privat veranlasst. Dass der später erhaltene Unterhalt aufgrund des Realsplittings zu steuerpflichtigen Einkünften wurde, wandelte diese vorher verursachten Kosten nicht rückwirkend in Erwerbsaufwendungen um.

Für die steuerliche Einordnung der Unterhaltsleistungen sind der mit Zustimmung des Empfängers gestellte Antrag des Gebers und die gesetzliche Verknüpfung von § 10 Absatz 1a Nummer 1 und § 22 Nummer 1a EStG maßgeblich. Eine frühere Realsplitting-Praxis genügte dem BFH nicht für die rückwirkende Umdeutung der Prozesskosten. Die Frage ist daher nicht mit dem Satz erledigt, dass auf den erstrittenen Unterhalt Einkommensteuer anfällt.

Die Voraussetzungen und Folgen des Realsplittings mit Anlage U erläutert der bestehende Ratgeber. Die steuerliche Behandlung der Unterhaltszahlung, der finanzielle Nachteilsausgleich zwischen den früheren Ehegatten und die Abziehbarkeit der Prozessrechnung sind getrennte Fragen.

Welche Unterlagen sollten Sie für die Prüfung sammeln?

• Rechnungen und Kostenfestsetzungen mit Aktenzeichen und genauer Leistungsbeschreibung.
• Aufschlüsselung nach Scheidung, einzelnen Folgesachen, sonstiger Beratung und tatsächlich geleisteten Zahlungen.
• Zahlungsnachweise sowie Angaben dazu, wer die Kosten wirtschaftlich getragen hat und welche Erstattungen erfolgt sind.
• Das jeweilige Zahlungsjahr und die betroffenen Steuerbescheide.
• Bei einer behaupteten Ausnahme: konkrete Nachweise zur drohenden materiellen Existenzgefährdung und zur Erforderlichkeit des Rechtsstreits.
• Bei Unterhalt: Vereinbarung oder Titel, tatsächliche Zahlungen, Antrag und Zustimmung zum Realsplitting sowie die zeitliche Abfolge.

Bewahren Sie Unterlagen auch dann geordnet auf, wenn für die gewöhnliche Scheidungsrechnung kein Abzug zu erwarten ist. Sie helfen bei der Abgrenzung anderer Positionen und bei Rückfragen. Eine pauschale Eingabe der Gesamtsumme als außergewöhnliche Belastung ersetzt diese Zuordnung nicht.

Was tun, wenn das Finanzamt die Kosten ablehnt?

Lesen Sie zunächst die Begründung des Bescheids. Wird eine gewöhnliche Scheidungsrechnung unter Hinweis auf § 33 Absatz 2 Satz 4 EStG abgelehnt, entspricht das dem gesetzlichen Ausgangspunkt und VI R 9/16. Ein Einspruch allein mit dem Hinweis auf das unvermeidbare gerichtliche Verfahren setzt sich mit diesem Abzugsverbot nicht auseinander.

Sind tatsächlich andere Aufwendungen betroffen oder bestehen besondere nachweisbare Umstände, lassen Sie den Bescheid rechtzeitig prüfen. § 355 Absatz 1 AO sieht für den gewöhnlichen Einspruch grundsätzlich einen Monat nach Bekanntgabe des Verwaltungsakts vor. Maßgeblich sind die Bekanntgabe und die konkrete Rechtsbehelfsbelehrung; setzen Sie den Fristbeginn nicht ungeprüft mit dem aufgedruckten Bescheiddatum gleich.

Nach § 357 AO ist der Einspruch schriftlich oder elektronisch einzureichen oder zur Niederschrift zu erklären. Bezeichnen Sie den angefochtenen Bescheid, den betroffenen Punkt und die Tatsachen samt Belegen. Dieser Ratgeber legt keinen Rechtsbehelf ein und verspricht weder Ruhen des Verfahrens noch eine Erstattung.

Wie lässt sich die Scheidung ohne erhoffte Steuererstattung finanzieren?

Klären Sie vor der Beauftragung den erwarteten Verfahrensumfang, Gebühren und eine mögliche Finanzierung. Bei begrenzten Mitteln kommt unter den gesetzlichen persönlichen und wirtschaftlichen Voraussetzungen sowie bei hinreichender Erfolgsaussicht und fehlender Mutwilligkeit Kostenhilfe in Betracht. Die Details erklärt Verfahrenskostenhilfe bei Scheidung.

Kostenhilfe, eigene Raten und Steuerabzug sind verschiedene Ebenen. Eine Ratenzahlung macht eine dem Grunde nach nicht abziehbare Scheidungsausgabe nicht automatisch zur außergewöhnlichen Belastung. Auch Kostenteilungsabreden zwischen Ehegatten sollten deshalb ohne eine ungesicherte Steuererstattung kalkuliert werden.

1. Rechnung einordnen: Scheidungsverfahren, Unterhaltsprozess, Ausgleichszahlung und sonstige Leistung getrennt erfassen.
2. Abzugsgrundlage klären: § 33, eine konkret einschlägige andere Vorschrift oder kein steuerlicher Abzug.
3. Ausnahme belegen: Eine behauptete materielle Existenzgefährdung konkret und sachlich prüfen lassen.
4. Zahlung und Bescheid zuordnen: Zahlungsjahr, wirtschaftliche Belastung und etwaige Rechtsbehelfsfrist kontrollieren.
5. Finanzierung sichern: Gebühren und mögliche Kostenhilfe planen, ohne eine pauschale Steuererstattung vorauszusetzen.

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